Kurumsal Araç Alımında Vergi Avantajı Var mı?
Evet, ancak kurallar karmaşık. Araç türüne, kullanım amacına ve alım yöntemine göre farklı vergi avantajları mevcut. Bu yazıda, 2026 yılı itibarıyla geçerli olan temel kuralları sade bir dille açıklıyorum.
Önemli uyarı: Vergi mevzuatı sık değişir. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavir tavsiyesinin yerini tutmaz. Kararlarınızı mutlaka profesyonel danışmanlık alarak verin.
Binek Araç vs. Ticari Araç: Temel Ayrım
Vergi avantajlarının büyük bölümü araç türüne göre belirlenir. Bu ayrımı doğru yapmak kritik:
Binek araçlar (sedan, hatchback, SUV): KDV indirimi kısıtlı, ÖTV yüksek, amortisman sınırlı. Ancak yine de bazı avantajlar var.
Ticari araçlar (panelvan, kamyonet, minibüs): KDV tamamen indirilebilir, ÖTV daha düşük, amortisman avantajlı. Filo kullanımı için genellikle daha avantajlı.
KDV İndirimi
Ticari araçlarda: Şirket adına alınan ticari araçlarda (panelvan, kamyonet vb.) ödenen KDV tamamen indirim konusu yapılabilir. Bu, araç fiyatının yüzde 20'si kadar direkt tasarruf demek.
Binek araçlarda: Binek araç alımında ödenen KDV doğrudan indirilemez; ancak gider olarak kayıtlara alınabilir. Bu, dolaylı yoldan vergi matrahını düşürür ama ticari araçtaki kadar avantajlı değildir.
ÖTV Oranları ve Etkisi
ÖTV, araç alım maliyetinin en büyük kalemlerinden biri. Motor hacmi ve CO2 emisyonuna göre yüzde 10 ile yüzde 220 arasında değişen oranlarda uygulanır. Düşük emisyonlu ve küçük motorlu araçlar tercih etmek, ÖTV yükünü önemli ölçüde azaltır.
Elektrikli araçlarda ÖTV oranı geleneksel araçlara göre çok daha düşüktür. Bu, filo elektrifikasyonu için ek bir finansal teşvik oluşturuyor.
Amortisman ve Gider Yazma
Şirket aktifine alınan araçlar, faydalı ömür süresince amortisman yoluyla gider yazılabilir. Binek araçlarda yıllık amortisman tutarına üst sınır uygulanır; ticari araçlarda bu sınır daha yüksektir.
Yakıt, bakım, sigorta, otopark ve köprü/otoyol geçiş ücretleri de şirket gideri olarak yazılabilir. Ancak binek araçlarda bazı gider kalemlerine kısıtlama uygulanır.
MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi)
Şirket adına kayıtlı araçların MTV'si gider olarak yazılabilir. Ancak bu avantaj da binek ve ticari araçlarda farklı uygulanır.
Pratik Öneriler
Panelvan alternatifini değerlendirin: Saha ekipleri için SUV yerine yolcu panelvanı tercih etmek, KDV indirimi sayesinde ciddi maliyet avantajı sağlayabilir.
Elektrikli araç teşviklerini takip edin: ÖTV avantajı, düşük yakıt maliyeti ve artan şarj altyapısı ile elektrikli filo araçları her geçen yıl daha cazip hale geliyor.
Satın alma vs. kiralama vergi etkisini karşılaştırın: Operasyonel kiralamada aylık kira bedeli tamamen gider yazılabilir. Bu, satın alma + amortisman modeline göre bazı durumlarda daha avantajlı olabilir.
Sonuç
Doğru araç türü seçimi ve finansman yöntemi, vergi avantajlarınızı ciddi şekilde etkiler. Filo kararı vermeden önce mali müşavirinizle detaylı analiz yapmanızı ve TCO hesabında vergi etkilerini mutlaka dahil etmenizi öneriyorum.
Filo araç alımında vergi optimizasyonu dahil kapsamlı danışmanlık için benimle iletişime geçebilirsiniz.